在税务领域，一般纳税人和小规模纳税人作为两大主要类别，对于企业税收筹划有着重要的影响。2021年的税改政策为两者带来了哪些区别和影响呢？让我们逐一揭秘。

一、增值税税率差异

1.一般纳税人适用的增值税税率相对较高，包括13%、9%、6%等；

2.小规模纳税人适用的增值税税率相对较低，为3%。

二、简易计税方法

1.一般纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法，但条件较为严格；

2.小规模纳税人一般只能采用简易计税方法。

三、进项税额抵扣

1.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣，即购买商品或接受服务所支付的增值税税额可以从销项税额中扣除；

2.小规模纳税人由于税率较低，无法享受进项税额抵扣。

四、会计核算要求

1.一般纳税人需按照完整的会计制度进行会计核算，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等；

2.小规模纳税人可以简化会计核算，按照简易会计制度进行。

五、发票管理

1.一般纳税人需要使用增值税专用发票，并在规定时间内进行认证、抵扣；

2.小规模纳税人可以申请使用增值税普通发票，但无法进行增值税专用发票认证、抵扣。

六、纳税期限

1.一般纳税人按月纳税，但也可根据实际情况申请按季纳税；

2.小规模纳税人一般按季纳税，但也可申请按月纳税。

七、出口退税

1.一般纳税人出口退税手续较为繁琐，需提供相关证明材料；

2.小规模纳税人出口退税相对简单，只需提交相关证明材料。

八、税收优惠政策

1.一般纳税人可享受税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等；

2.小规模纳税人同样可享受税收优惠政策，但具体优惠政策与一般纳税人有所区别。

九、税收筹划空间

1.一般纳税人税收筹划空间较大，可根据企业实际情况进行多种筹划；

2.小规模纳税人税收筹划空间相对较小，主要依靠政策优惠进行筹划。

十、企业规模和发展阶段

1.一般纳税人适用于规模较大、经营状况良好的企业；

2.小规模纳税人适用于规模较小、经营状况一般的企业。

十一、行业特点

1.一般纳税人适用于各个行业，如制造业、服务业等；

2.小规模纳税人适用于特定行业，如餐饮业、住宿业等。

一般纳税人和小规模纳税人在税率、计税方法、进项税额抵扣、会计核算等方面存在明显差异。企业在选择纳税类别时，应根据自身实际情况和发展需求，综合考虑税收筹划空间、行业特点等因素。